העברת דירה ללא תמורה לבן משפחה | העברת נכס ללא תמורה
ישנן סיבות טובות, ושונות, מדוע לבצע העברת דירה ללא תמורה לבן משפחה. וכמובן, חשוב גם לדעת כיצד לעשות העברת נכס ללא תמורה.
אנו מניחים כי ברור לכם כי זוהי עסקת הדורשת הסכם מתנה, ולא סתם מסירת מפתחות הדירה לקרוב משפחה. גם כאשר אין תמורה, זוהי עדיין עסקה בעלת השלכות משפטיות, ולכן חייבים עורך דין מקרקעין.
יתכן כי יש לכם ציפיות מסוימות מהעסקה, למשל שאיפה לחסוך בתשלומי מיסים. אך על מנת שלא תהיו מופתעים מהתוצאות, חשוב לתאם ציפיות מול עורך דין המכיר את החקיקה ואת המיסוי, ויודע כיצד לבצע את העסקה בצורה הנכונה.
במאמר זה ניגע בכמה נקודות מרכזיות בעסקאות מסוג זה. אך כמובן שאין לראות בדברים תחליף לייעוץ אישי. זאת תוכלו לקבל במשרדינו.
העברת נכס ללא תמורה
אחד הסיבות המרכזיות להעברת נכס במתנה היא השאיפה לקבל פטור ממס שבח ומס רכישה. זהו מקלט מס ידוע ושכיח, אך כמובן שהחוק מטיל מגבלות על מנת למנוע ניצול לרעה. והמגבלה הקיימת היא תקופת צינון.
בעת העברת דירה ללא תמורה לבן משפחה, זה שקיבל את הנכס משלם מס רכישה מופחת. החוק קובע כי ישלם רק ⅓ ממס הרכישה שהיה משלם במקרה ורכש את הדירה (וזאת כמובן בכפוף למדרגות המס).
על מנת למנוע ניצול לרעה, של מכירת דירות תוך כדי קבלת פטור ממס שבח, נקבעו התקנות הבאות:
מכירת דירה שהתקבלה במתנה אפשרית רק לאחר 4 שנים מיום קבלת המתנה. במידה והתגורר בדירה בדרך קבע, יוכל למכור אותה תוך 3 שנים מהיום שהחל להתגורר בה.
נציין כי אף אחד לא מונע מבעל הנכס למכור את הנכס לפני תום תקופת הצינון, אך הוא לא ייהנה מהטבות המס אם יעשה כך.
העברת נכס לקטין – במקרים בהם בוצעה העברת נכס ללא תמורה, לקרוב משפחה שהוא קטין, מניין הזמן מתחיל מהיום שמלאו לקטין 18 שנים.
העברת דירה ללא תמורה לבן משפחה
אם תרצו להעניק נכסים במתנה, אתם חופשיים לעשות בנכס כרצונכם. אך לצורך קבלת הטבות המס, הן תקפות רק לגבי עסקאות בין קרובי משפחה; כאשר החוק מגדיר את הקרבה המשפחתית.
שימו לב לנקודה מעניינת, ישנה הגדרה מעט שונה לצורך מס שבח ולצורך מס רכישה.
מס שבח – קרוב לעניין מס שבח הוא, הורה, הורי הורה, צאצא, צאצאי בן-זוג ובני-זוגם של כל אחד מאלה, אח או אחות ובני זוגם.
מס רכישה – קרוב לעניין מס רכישה הוא בן זוג (לרבות מי שהיה בן זוג במשך 6 חודשים שקדמו לעסקה), הורה, צאצא, בן-זוגו של צאצא, אח ואחות.
ומה לגבי אחים?
כאשר מדובר בהעברת נכס ללא תמורה בין אחים, ישנו פטור ממס שבח רק תחת הנסיבות הבאות:
- כאשר הדירה של מעביר המתנה התקבלה ללא תמורה מהוריו או הורי הוריו.
- כאשר הדירה של מעביר המתנה התקבלה בירושה מהוריו או הורי הוריו.
- כאשר מתקיים אחד התנאים, שומת המס תהיה ⅓ ממש הרכישה שהיה חל בעסקה רגילה.
מה לגבי בני זוג?
- כאשר בני הזוג מתגוררים יחדיו בנכס, ישנו פטור מלא (מס רכישה וגם מס שבח).
- אם אינם מתגוררים יחדיו, המס יעמוד על ⅓ ממס הרכישה בעסקה רגילה.
- כאשר מדובר בהעברת נכס במהלך הגירושין, בכל מקרה ישנו פטור ממס רכישה וממס שבח (גם אם הייתה תמורה). אך יש להציג את הסכם הגירושין לאחר שאושר על ידי בית המשפט.
הנ“ל תקף גם לגבי ידועים בציבור.
מקרים בהם כדאי לך לעשות העברת העברת נכס ללא תמורה
להלן כמה דוגמאות למקרים בהם עורכי דין מקרקעין עשויים להמליץ על העברת דירה במתנה:
- אדם המחזיק בשתי דירות ורוצה למכור אחת – מי שמחזיק בדירה אחת ומוכר אותה, זכאי לפטור ממס שבח. אך לא כך, כאשר יש לו שתי דירות או יותר.
לכן, במסגרת תכנוני המס הוא יכול להעביר את אחת הדירות לקרוב משפחה, ללא שום תמורה כמובן. ולאחר שביצע את עסקת המתנה הוא יוכל למכור את הדירה וליהנות מהפטור. - בעל דירה אחת הרוצה לרכוש דירה נוספת – בעת רכישת דירה שנייה יש לשלם מס רכישה גבוה, ולכן לעתים במסגרת תכנוני המס כדאי להעביר את הדירה לאחד מקרובי המשפחה. למשל אפשר להעביר את הדירה לאחד הילדים ואז לרכוש את הדירה הנוספת.
עו“ד מקרקעין מישאל גאון
אם חשבתם לבצע העברת דירה ללא תמורה לבן משפחה, עצרו רגע ! חשוב להתייעץ עם עורך דין על מנת לדעת כיצד למקסם את הטבות המס. חשוב לבחור בקפידה את קרוב המשפחה אליו תעבירו את הנכס, ולוודא כי הוא עונה על ההגדרה של קרוב לענייני מס שבח ולענייני מס רכישה.
יתכן כי אתם חוששים לבצע עסקה שכזו, ולכן אנו גם ממליצים על הסכם המשאיר אתכם בשליטה מסוימת. אנו יכולים לערוך עבורכם הסכם הימנעות מעשיית עסקה – הסכם שכזה ימנע ממקבל המתנה לבצע עסקאות בדירה ללא אישורכם. זה דורש רישום הערת אזהרה לטובתו של מעביר המתנה.
גם בהסכמים שכאלו יש להיות זהירים. על פי חוק המתנה אסורה שום סוג של תמורה, ולכן צריך להיזהר כי ההסכם שתגבשו לא יהיה נתון לפרשנות של רשויות המס אשר יראו בו תמורה מסוימת. למשל סיכומים לגבי דמי שכירות בדירה שיועברו למעביר המתנה.
משרדינו עומד לשירותכם בכל עסקאות המקרקעין. אנו מטפלים בכל סוגיות הנדל“ן והמקרקעין לרבות: חוזה מכר מקרקעין, פירוק שיתוף מקרקעין, עורך דין חוזה שכירות ועוד.
עורך דין נדל"ן במרכז – שמרו על קשר גם באמצעות הפייסבוק.
העברת דירה ללא תמורה לבן משפחה
העברת נכס ללא תמורה
